НОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К РАСКРЫТИЮ КОНЕЧНЫХ БЕНЕФИЦИАРОВ

6 декабря 2019 года Верховная Рада Украины приняла новый Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее — новый Закон Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов), который вступил в силу 28 апреля 2020.

КОГО КАСАЮТСЯ НОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К РАСКРЫТИЮ КОНЕЧНЫХ БЕНЕФИЦИАРНЫХ СОБСТВЕННИКОВ?

Новым Законом Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов определено, что конечный бенефициарный владелец — это любое физическое лицо, осуществляющее решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция.

Из данного определения возникает два вопроса: что такое решающее влияние (контроль) и кто является клиентом?

Клиент — любое лицо, которое обращается за предоставлением услуг к субъекту первичного финансового мониторинга; пользуется услугами субъекта первичного финансового мониторинга; является стороной договора (для субъектов первичного финансового мониторинга, по которым Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку в соответствии со статьей 18 нового Закона Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов выполняет функции государственного регулирования и надзора) является игроком в лотерею или азартную игру (для субъектов первичного финансового мониторинга, определенных в подпункте «з» пункта 7 части второй статьи 6 нового Закона Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов);

Для определения понятия решающего влияния стоит отметить, что оно делится на два вида, а именно: прямой и косвенный решающие влияния.

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физическим лицом долей в размере не менее 25 процентов уставного (составленного) капитала или прав голоса юридического лица.

Признаками совершения косвенного решающего влияния на деятельность являются по крайней мере владения физическим лицом долей в размере не менее 25 процентов уставного (составленного) капитала или прав голоса юридического лица через связанных физических или юридических лиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществления решающего влияния путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их долей, право на получение доходов от деятельности юридического лица, траста или другого подобного правового образования, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершение сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юридического лица, или деятельности траста или другого подобного правового образования, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юридического лица, траста или другого подобного правового образования, независимо от формального владения.

При этом конечным бенефициарным владельцем не может быть лицо, имеющее формальное право на 25 или более процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице, но является коммерческим агентом, номинальным владельцем или номинальным держателем, или только посредником относительно такого права

Конечным бенефициарным владельцем является:

  • для юридических лиц — любое физическое лицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность юридического лица (в том числе через цепь контроля/владения);
  • для трастов, созданных в соответствии с законодательством страны их образования, — основатель, доверительный собственник, защитник (при наличии), выгодополучатель (выгодоприобретатель) или группа выгодополучателей (выгодоприобретателей), а также любое другое физическое лицо, которое оказывает решающее влияние на деятельность траста (в том числе через цепь контроля/владения)
  • для других подобных правовых образований — лицо, имеющее статус, эквивалентный или аналогичный лицам, указанным для трастов.

КАКОМУ КОНТРОЛИРУЮЩЕМУ ОРГАНУ И В КАКОМ ОБЪЕМЕ ПОДАВАТЬ ИНФОРМАЦИЮ О КОНЕЧНОМ БЕНЕФИЦИАРНОМ ВЛАДЕЛЬЦЕ?

Касательно создания юридического лица, внесения изменений в сведения о юридическом лице или других регистрационных действий нового Закона Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов внесены изменения в Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» (далее — Закон Украины о регистрации).

В частности, вместе со стандартным пакетом документов, представляемых в соответствии с Законом Украины о регистрации с 28 апреля 2020 государственные регистраторы будут требовать:

  • — структуру собственности по форме и содержанию, определенными в соответствии с законодательством. Структура собственности — это документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов и других подобных правовых образований, позволяет установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных владельцев. Форма и содержание структуры собственности устанавливаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализацию государственной политики в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, по согласованию с Министерством юстиции Украины;
  • выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица — нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;
  • нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, которая является конечным бенефициарным владельцем юридического лица, — для физического лица — нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра — для физического лица — резидента.

Юридические лица, зарегистрированные до вступления в силу Закона Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов, подают государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном владельце в объеме, определенном Законом Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов, и структуру собственности в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности.

Информация о конечном бенефициарном собственнике (контроллере) юридического лица, в том числе конечного бенефициарного собственника (контроллера) ее основателя, если учредитель — юридическое лицо (кроме общественных формирований, адвокатских объединений, торгово-промышленных палат, объединений совладельцев многоквартирных домов, религиозных организаций, государственных органов, органов местного самоуправления, их ассоциаций, государственных и коммунальных предприятий, учреждений, организаций):

  • фамилия, имя, отчество (при наличии);
  • дата рождения;
  • страна гражданства;
  • серия и номер паспорта гражданина Украины или паспортный документ иностранца;
  • место жительства;
  • регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии);
  • дата рождения;
  • полное наименование и идентификационный код (для резидента) учредителя юридического лица, в котором это лицо является конечным бенефициарным владельцем (контроллером).

В случае отсутствия у юридического лица конечного бенефициарного владельца (контроллера) юридического лица, в том числе конечного бенефициарного владельца (контроллера) ее основателя, если учредитель — юридическое лицо, вносится отметка о причине его отсутствия.

Установлена обязанность для подтверждения сведений о конечном бенефициарном владельце ежегодно, начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица, в течение 14 календарных дней подавать такие документы:

  • заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном собственнике;
  • структура собственности по форме и содержанию, определенные в соответствии с законодательством;
  • выписка или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица — нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;
  • нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность, которая является конечным бенефициарным владельцем юридического лица, — для физического лица — нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра — для физического лица — резидента.

Юридические лица обязаны поддерживать информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать государственного регистратора об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения, и подавать государственному регистратору документы, подтверждающие эти изменения. Если изменения в структуре собственности и информации о конечном бенефициарном владельце юридического лица отсутствуют, юридические лица обязаны сообщать государственного регистратора об отсутствии таких изменений при проведении государственной регистрации любых изменений в сведениях о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре.

В случае выявления юридическим лицом неполноты или неточности или ошибки в ранее предоставленной государственному регистратору информации о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности юридическое лицо не позднее трех рабочих дней со дня их обнаружения должно повторно направить откорректированы сведения в порядке, предусмотренном Законом Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ О КОНЕЧНОМ БЕНЕФИЦИАРНОМ ВЛАДЕЛЬЦЕ И СТРУКТУРЕ СОБСТВЕННОСТИ.

Законом Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов часть шестую статьи 166-11 дополнено: неподача или несвоевременная подача государственному регистратору информации о конечном бенефициарном владельце юридического лица или о его отсутствии, или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициарном владельце юридического лица влечет наложение штрафа на руководителя юридического лица или лицо, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительного органа), от одной тысячи (17000 грн.) до трех тысяч (51000 грн.) необлагаемых минимумов доходов граждан.

Проанализировав Закон Украины о предотвращении и противодействии легализации доходов в части раскрытия информации о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности, можем сделать вывод, что появляются новые обязанности, в частности для субъектов хозяйствования. В то же время, определен ряд терминов и конкретизированы процессы осуществления деятельности предпринимателей, что в свою очередь должно упростить процедуру раскрытия информации, но насколько результативными и эффективными будут законодательные изменения, узнаем из практики их применения.


Консультация юриста

Выберите удобное время и мы вам перезвоним

Заказать звонок
Практические юридические советы для бизнеса!
Нужна консультация юриста?
Оставьте свои контакты и наш специалист обязательно свяжется с Вами!




Нажимая на кнопку вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных